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El 22 de febrero de 2019, el SAT, nuevamente realizó una actualización sobre la versión 1.2.0 de la DIOT, publicada el 1° de febrero de 2019, debido a que no contemplaba el campo de IVA No Acreditable, correspondiente al estímulo fiscal para la región fronteriza del norte del país, lo que en la versión anterior podría haber provocado un descuadre en la información que se envía a la DIOT, debido a ello surge esta nueva versión 1.2.1.
Por lo que para cumplir con la obligación de informar las operaciones por concepto de IVA con clientes y proveedores, se deberá realizar la descarga de esta nueva versión.
Asimismo, para evitar problemas con tu declaración y si ya la habías presentado con la versión 1.2.0, te recomendamos presentarla de nuevo con esta versión actualizada (1.2.0, publicada el pasado 22 de febrero de 2019) .
A continuación te mostramos un comparativo de los cambios entre la versión anterior 1.2.0 y la 1.2.1.
Versión 1.2.0
Versión 1.2.1
Como se puede observar, entre una versión y otra el campo adicional es el de "Total de IVA pagado no acreditable sujeto al estímulo de la región fronteriza norte (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)".
Para la descarga de la nueva versión 1.2.1, da clic al siguiente enlace.
http://bit.ly/2EirxqI
En la imagen que presentamos a continuación te mostramos el apartado donde deberás dar clic para su descarga.
Valor de los actos gravados
Si bien es cierto que el Artículo Décimo Primero del decreto establece que el estímulo consiste en un crédito equivalente al 50% de la tasa del IVA prevista en el artículo 1o de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. El crédito fiscal se aplicará en forma directa sobre la tasa, por simplificación administrativa.
Por lo que la tasa disminuida que resulte de aplicar el estímulo fiscal, se aplicará sobre el valor de los actos o actividades previstas en este artículo, conforme a lo dispuesto en la Ley mencionada anteriormente.
Por otro lado, los contribuyentes que aplicaron el decreto de estímulos fiscales de la región fronteriza norte, para la determinación del IVA, en el valor de los actos, hay un campo para el valor de actos o actividades con la tasa disminuida, tal y como sucede en los actos o actividades pagados y para la emisión del CFDI con base a la actualización del catálogo de tasas o cuotas de impuesto.